出纳如何管理企业资金收支

出纳人员的主要工作就是管理企业的现金，增加现金的正常运转。出纳不仅需要知晓收入的数额、来源以及收入的清点程序等，更要做到资金收支合理管理。

一、出纳对现金收入的管理

1.清楚收入的金额和来源

出纳人员在收到一笔资金之前，应当清楚地知道要收到多少钱，收谁的钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。其基本业务如下：

(1)确定收款金额。如为现金收入，应考虑库存限额的要求。

(2)明确付款人。出纳人员应当明确付款人的全称和有关情况，对于收到的背书支票或其他代为付款的情况，应由经办人加以注明。

(3)收取销售或劳务性质的收入。出纳人员应当根据有关的销售(或劳务)合同确定收款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理，增加账实一致。

(4)收回代付、代垫及其他应付款。出纳人员应当根据账务记录确定其收款额是否相符。具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险费、个人所得税，职工的个人借款和差旅费借款，单位交纳的押金等。

2.清点收入

出纳员在清楚收入的金额和来源后，进行清点核对，清点核对时应沉着冷静，不要图快。其业务如下：

(1)现金清点。现金收入应与经办人当面点清，在清点过程中出纳人员发现短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。

(2)银行核实。银行结算收入应由出纳人员与银行相核对，如为电话询问或电话银行查询的，只能作为参考，在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务处理。

(3)清点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收据。如收入金额较大的，应及时上报有关，便于资金的安排调度，手续完毕后，在相关收款收据上加盖收讫章。

如清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞，应由出纳人员负责。

3.收入退回

如因特殊原因导致收入退回的，如支票印鉴不清，收款单位账号错误等，应由出纳人员及时联系有关经办人或对方单位，重新办理收款。

二、出纳对现金支出的管理

1.明确支出的金额和用途

出纳人员支付每一笔资金的时候，一定要知道准确的付款金额，合理安排资金。

(1)明确收款人。出纳人员必须严格按合同、发票或有关依据记载的收款人进行付款，对于代为收款的，应当出具原收款人证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款手续。

(2)明确付款用途。对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制，并向有关予以汇报，行使出纳人员的工作权力。用途不明的，出纳人员可以拒付。

2.付款审批

由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途，并对付款事项的真实性和准确性负责。

(1)有关证明人的签章。经办人的付款用途中，涉及实物的，应当有仓库保管员或实物负责人的签收;涉及到差旅、销售等费用的，应当有证明人或知情人加以证明。

(2)有关的签字。收款人持证明手续完备的付款单据，报有关审阅并签字。

(3)到财务部门办理付款。收款人持内容完备的付款证明，报经会计审核后，由出纳办理付款。

3.办理付款

在企业内部资金管理，特别是集团型企业资金管理中，由于各子公司间资金供需水平很难一致，资金充足的子公司有钱不用，不足的子公司无钱可用，资金浪费严重。实行收支两条线管理后，可通过资金集中管理、统一调配使用的方法，大限度提高资金使用效率，实现企业资源的合理配置，富余资金得到盘活，资金缺口得到大限度补充。

上文就是关于企业资金收支的出纳管理总结，仅供参考。想提升自己，拿高薪，就来佛山仁和会计培训学校：http://3584.peixun360.com/，实惠、超值的会计考试学习课程，实操课程助您梦想成真!现在网上咨询即可享受优惠 ，详情咨询电话：400-0088-272，在线QQ:2906715143，微信号：kuaiji999888